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La elección promete traer más ramificaciones fiscales que cualquier otra elección en la historia reciente.
Presenta una oportunidad para repensar el código tributario, haciéndolo potencialmente más favorable al crecimiento al alejarse de los impuestos basados en la renta y adoptar modelos basados en el consumo. Estas reformas podrían aumentar el ahorro y la inversión de capital, fomentando una economía más sólida.
Sin embargo, algunos políticos parecen estar utilizando políticas fiscales como armas contra los empresarios y los ricos, lo que refleja un populismo creciente que considera la desigualdad y el éxito como problemas que deben resolverse mediante impuestos más altos.
Hay mucho en juego para los propietarios de pequeñas empresas. El resultado de esta elección dará forma a las políticas fiscales en los próximos años, y es imperativo que los empresarios se mantengan informados y participen en el discurso político en torno a la política fiscal.
Pero primero, demos un paso atrás para comprender cómo llegamos a este punto en el tiempo.
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Una breve historia del impuesto sobre la renta en EE. UU.
En 1913, Estados Unidos introdujo el impuesto sobre la renta, inicialmente dirigido sólo a una porción muy pequeña de la población. Fue verdaderamente un impuesto a la élite rica. No fue hasta 1944 que Estados Unidos amplió el impuesto sobre la renta a los salarios de manera más amplia, pero incluso entonces, se aplicaba en gran medida a los ingresos que excedían los gastos de subsistencia normales.
Un avance rápido hasta el día de hoy, el impuesto sobre la renta se ha convertido en una parte rutinaria de la vida estadounidense. Si bien los impuestos sobre la renta aumentaban, también lo hacían los impuestos corporativos. De hecho, hace menos de una década, Estados Unidos tenía la tasa impositiva corporativa más alta del mundo industrializado.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 tuvo un impacto significativo en ambos conjuntos de impuestos, recortando muchos impuestos individuales y reduciendo la tasa corporativa al 21%. Muchos de esos recortes expirarán a finales de 2025, lo que dará a la próxima Casa Blanca y al Congreso un enorme impacto en la política fiscal futura.
Puntos clave a tener en cuenta
Dado lo que está en juego, los propietarios de pequeñas empresas deben estar preparados para entablar un debate riguroso sobre el futuro del sistema tributario.
Aquí hay seis áreas clave para comprender:
1. Impuestos corporativos
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 fue una legislación emblemática del expresidente Donald Trump. Si bien hay cierta discusión entre los republicanos sobre cómo reducir el déficit presupuestario y al mismo tiempo extender los recortes de impuestos, parece probable que un segundo mandato de Trump, junto con suficiente apoyo republicano en el Congreso, no aumentaría la tasa del impuesto corporativo. De hecho, según se informa, Trump dijo en junio que le gustaría reducir la tasa del impuesto corporativo al 20%.
Si bien la vicepresidenta Kamala Harris no ha compartido una política fiscal detallada desde que se convirtió en la candidata demócrata, según cómo está llevando su campaña hasta ahora, parece probable que continúe con la mayoría de las propuestas de la fórmula Biden/Harris. En el frente del impuesto corporativo, la administración Biden/Harris ha propuesto aumentar la tasa del impuesto corporativo nuevamente al 28%. Cuando se combina con los impuestos estatales, esto posicionaría nuevamente a Estados Unidos como uno de los que tienen una de las tasas impositivas corporativas más altas del mundo industrializado.
2. Incentivos
Cada administración presidencial utiliza incentivos fiscales como palanca para impulsar sus objetivos políticos. Los créditos fiscales por tener hijos, utilizar guarderías y cuidar a familiares ancianos incentivan el crecimiento y el cuidado de las familias. Las deducciones fiscales por intereses hipotecarios fomentan la propiedad de la vivienda. Y las deducciones por invertir en un 401(k) promueven los ahorros para la jubilación.
La administración Biden/Harris ha creado importantes incentivos fiscales para la compra de automóviles eléctricos y otras inversiones en energía verde, cambiando la dirección de industrias enteras. Es probable que veamos que este tipo de incentivos continúen bajo la administración Harris/Walz. Además, se sabe que el gobernador de Minnesota, Tim Walz, es un gran defensor de los créditos tributarios por hijos, y ayudó a crear el crédito de este tipo más grande del país para personas de bajos ingresos en 2023: un crédito de $1,750 por hijo que comenzó a eliminarse gradualmente a $29,500 para contribuyentes solteros y $35,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
El expresidente Trump ha indicado que le gustaría abandonar la iniciativa de energía verde. En cambio, podemos esperar que él y un Congreso republicano apoyen el retorno de una bonificación de depreciación del 100%, que incentiva a las empresas a invertir en maquinaria, equipos y otros activos.
3. Impuestos sobre las ganancias de capital
En el lado individual, la administración Biden/Harris ha dicho que apunta a aumentar la tasa impositiva individual máxima del 37% al 39,6%, aumentar el impuesto a la inversión neta del 3,8% al 5% y gravar las ganancias de capital a tasas ordinarias para los ingresos superiores. $1.000.000. Esto significaría que las ganancias de capital podrían gravarse a tasas superiores al 50% cuando se incluyen los impuestos estatales. Tales cambios podrían afectar significativamente a los empresarios e inversores que dependen de las ganancias de capital para obtener sus ingresos y afectarían gravemente las consecuencias fiscales de vender una empresa.
4. Seguridad social
La administración Biden/Harris ha propuesto aumentar los impuestos de seguridad social sobre los ingresos comerciales, especialmente los ingresos comerciales obtenidos a través de entidades de transferencia como sociedades limitadas y corporaciones S. Todos los ingresos empresariales estarían sujetos a impuestos de seguridad social, no sólo los ingresos laborales.
5. Impuesto sobre el patrimonio
La administración Biden/Harris ha debatido mucho sobre la aprobación de un impuesto sobre el patrimonio en forma de un nuevo impuesto mínimo alternativo. Si bien aparentemente esto actualmente sólo pretende afectar a personas con un patrimonio neto superior a 100 millones de dólares (y el vicepresidente Harris ya ha adoptado la promesa de Biden de no aumentar los impuestos a las personas que ganan menos de 400.000 dólares al año), recordemos que el impuesto sobre la renta inicialmente sólo afectaba a las personas que ganan menos de 400.000 dólares al año. los más ricos. Este impuesto, si los tribunales lo aprueban y lo confirman, probablemente afectaría a muchos más estadounidenses en el futuro, tal como lo hizo el impuesto sobre la renta y el impuesto mínimo alternativo original se infiltró en las vidas de la gente común.
6. Tarifas
El expresidente Trump ha hecho una intensa campaña sobre el uso de los aranceles como fuente de ingresos y palanca política. Algunas de sus ideas han incluido un arancel base del 10% sobre todas las importaciones y un arancel del 60% sobre las importaciones procedentes de China. Tales medidas aumentarían los costos para cualquier pequeña empresa que importe materiales y, al mismo tiempo, ayudarían potencialmente a aquellas que compiten con productos extranjeros.
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Navegando por la incertidumbre
Los propietarios de pequeñas empresas y los empresarios deben prestar mucha atención a medida que se desarrolla esta temporada electoral. Comprender los matices de las políticas fiscales propuestas por cada candidato es esencial para tomar decisiones informadas que podrían afectar su negocio y sus finanzas personales.
La evolución del código tributario refleja valores y prioridades sociales más amplios. A medida que se intensifican los debates, manténgase informado para poder navegar en este terreno cambiante. Participe en el discurso, comprenda las implicaciones y ejerza su voto.
El futuro de la política fiscal está en tus manos.
